俄罗斯5%-20%增值税“围剿”下，灰关贸易几无生存空间 中国卖家如何撕开俄电商市场缺口？

2025年10月2日，俄罗斯财政部公布了关于对个人通过网络平台购买的境外商品征收增值税（НДС）的立法草案，并已进入公开讨论阶段。根据草案，拟自2027年起分阶段引入这一税种，逐步将境外网购纳入俄罗斯税收体系。

根据财政部提案，对境外卖家及销售境外商品的俄罗斯电商平台征收增值税，征收进度如下：2027年：税率为5%；2028年：提高至10%；2029年：提高至15%；2030年：达到标准税率20%。这一税收将适用于所有通过互联网购买的外国商品，无论其价值是否超过欧亚经济联盟现行的免税额度。

税改风暴：俄罗斯跨境电商税制重构全景

2025年10月，俄罗斯电商市场迎来史上最严厉的税制改革，针对外国电商的增值税新规正式落地，这场被业内称为"税务风暴"的政策调整，本质是俄罗斯在财政压力与市场规范双重需求下的必然选择。

数据显示，2025年俄罗斯互联网经济规模已达24.03万亿卢布，其中电子商务贡献超22万亿卢布，同比增长39%，而中国卖家凭借供应链优势占据核心份额，成为此次税改的重点调控对象。

本次税制改革的核心是构建分层递进的增值税体系，彻底打破此前跨境卖家的税收套利空间。对于适用简易税制的企业，新政将增值税缴纳门槛从1.9亿卢布骤降至6000万卢布，年销售额6000万至2.5亿卢布的企业需额外缴纳5%增值税，2.5亿至4.5亿卢布区间税率升至7%，且这两档税率均不可抵扣进项税。例如某Ozon平台卖家年销售额1亿卢布，按旧规仅需缴纳600万卢布简易税，新政下总税负飙升至1100万卢布，增幅达83%。

针对未在俄注册增值税号的外国卖家，平台代扣机制成为政策落地的"硬抓手"。根据规定，此类卖家将被直接扣除20%销售额作为增值税，若月销售额超200万卢布仍未注册税号，不仅面临高额扣款（约合32万人民币/月），还可能被追缴3年税款。

更严苛的是，海关政策同步收紧，跨境包裹免税额度从1000欧元直降至22欧元，并取消"自用商品"豁免条款，意味着即便是分散发货的小件商品，也需缴纳关税与20%增值税叠加的税负，高货值商品综合税负可超30%。

政策背后是俄罗斯多重经济诉求的叠加。一方面，2025年俄罗斯预算赤字同比激增14倍，增税成为弥补财政缺口的重要手段；另一方面，在欧美品牌撤离后，中国商品快速填补市场空白，规范跨境电商税收成为维护本土市场秩序的必然要求。此次改革还配套了企业所得税调整，基本税率从20%升至25%，进一步构建起全面的税制监管网络。

中国卖家的生存考题：成本、合规与本土化破局

俄罗斯增值税新政犹如一把"双刃剑"，既给中国电商进入市场设置了高门槛，也加速了行业的合规化洗牌，推动市场从"野蛮生长"向"精耕细作"转型。对于深耕俄罗斯市场的中国卖家而言，成本攀升与合规压力成为最直接的挑战。

成本端的冲击呈现阶梯式传导效应。对于采用"灰关"模式的中小卖家，免税额度取消后，关税+增值税的双重税负使综合成本增加15%-30%，此前依赖低价竞争的3C配件、服装等品类利润空间被严重挤压。即便是合规运营的企业，不同税制选择也带来差异化成本压力：选择简易税制的企业虽税率较低，但不可抵扣进项税，实际税负增幅达5-7个百分点；切换至一般税制的企业虽可抵扣进项税，但需面对20%的高税率及复杂的核算要求。叠加卢布汇率波动风险，部分薄利品类已出现"卖得越多亏得越多"的窘境。

合规门槛的提升则加速了市场出清。Wildberries、Ozon等主流平台已启动非合规卖家清理工作，未按要求注册增值税号的店铺面临下架风险。合规要求已从税务延伸至物流全链条，使用第三方物流的卖家需提供完整报关文件，低报货值、"化整为零"等规避监管的手段已失效，某中国服装品牌因申报问题被罚的案例成为行业警示。对于中小企业而言，额外的财务成本同样棘手——聘请熟悉俄税法的专业人员、配置1C财务系统等合规投入，进一步加重了运营负担。

面对挑战，中国卖家已开始探索差异化破局路径。在税制选择上，行业形成清晰的策略分化：年销售额低于2.5亿卢布的中小卖家多选择简易税制下的"收入6%模式"，以最低成本实现合规，该模式稽查概率仅5%-8%；年销售额超4.5亿卢布的头部企业则转向一般税制，通过进项税抵扣降低综合税负，并借助远东经济特区13.5%的所得税优惠政策优化成本结构。

长期来看，新政反而为中国电商构建了更可持续的市场环境。俄罗斯中产阶级规模扩大与年轻消费群体崛起带来的需求增量，仍为合规企业提供机遇。小米、华为等早期限本土化布局的企业已证明，通过注册俄语商标、适配本地支付习惯（Yandex.Money、QIWI电子钱包）、深耕供应链等策略，可有效抵御政策波动。

正如业内专家所言，此次税改筛选掉的是短期套利者，留下的将是能够与俄罗斯市场共同成长的长期价值创造者。